جزئیات نحوه بررسی تراکنش‌های بانکی مشکوک و دستورالعمل جدید حسابرسی مالیاتی در سال ۱۴۰۵

سازمان امور مالیاتی با هدف استانداردسازی فرایند رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مشکوک اشخاص حقیقی و حقوقی، دستورالعمل تفصیلی شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۲ را به کارگروه‌های حسابرسی ویژه ابلاغ نمود. این دستورالعمل به وضوح مرز بین گردش مالی درآمدی و گردش مالی غیرتجاری را مشخص ساخته است.

مهم‌ترین نوآوری‌های دستورالعمل جدید:

• منع اخذ مالیات بدون ادله درآمدی: صرف واریز به حساب بانکی به منزله درآمد تلقی نمی‌شود؛ ممیزین موظفند مستندات تجاری و انتساب آن به شغل مودی را احراز کنند.
• تراکنش‌های مرتبط با تسهیلات و جابجایی بین‌حسابی: انتقال وجه میان حساب‌های خود شخص یا همسر و فرزندان تحت تکفل از دایره بررسی درآمدی خارج است.
• فروش ملک، خودرو و دارایی‌های سرمایه‌ای: در صورت اثبات فروش دارایی با ارائه سند رسمی، هیچ‌گونه مالیات بر درآمد مشاغل تعلق نخواهد گرفت.